国税局针对业余爱好者与专业人士的书籍作者的指南
内容
对于作者和作家的任何税收建议都应从以下问题开始：您是业余爱好者还是专业人士？成为“专业人士”会影响您可以扣除与作者工作相关的费用，因此了解两者之间的区别非常重要。
作为作家赚钱并不容易，即使是畅销书作家也建议您不要放弃日常工作。尽管许多人对写作充满热情并渴望以此为生，但在IRS的最重要的眼中，并不是每个书作者都可以声称自己是“为牟利”的职业。这是一些准则。
业余爱好者与职业作家
美国国税局（IRS）在以职业为职业而不是依靠写作为生的独资经营者（和所有其他业余爱好者）之间进行了严格的区分。
如果您的写作至少在最近五个纳税年度中的三个年度（包括当年）获利，则可以认为您是专业人士。如果您的书创作不被证明是牟利事业，那么您的写作损失可能不会被用来抵扣其他税收收入（也就是说，如果您无法证明自己是专业人士，则不能扣除）超出活动的总收入。）
当然，许多自出版的书作家都希望赚钱并成为专业人士（例如Donna Fasano），但并不是每个人都愿意。因此，写作是美国国税局认为值得深入审查的职业之一，因为它们作为职业而非职业具有潜在的追求和吸引力。 （其他包括马和狗繁殖，游艇租赁，飞机租赁，赌博，摄影，钓鱼，农业，集邮...和保龄球）。
作者的爱好损失规则
本质上，非正式地称为“业余爱好损失规则”，将业余爱好者与职业选手分开。除了5年中的3年利润外，以下因素（来自IRS的注释）还可以帮助您确定您的写作是否可能被视为“牟利”或在您眼中是一种业余爱好。政府（1）：
- “您投入的时间和精力是否表明有谋利的意图？” 公司的全日制工作需要您投入35个小时或以上的时间-在考虑“专业作家的”工作时间时要考虑一下。
- “您是否依赖这项活动的收入？” 在这里很现实：如果您的租金是每月1,000美元，并且在过去两年中您在同一时间段内从电子书使用费中获得的总写作收入徘徊在25美元左右，那么您就不会合法地声称您依赖于该收入。
- “如果有损失，这是由于您无法控制的情况造成的还是在业务启动阶段发生的？” 问题的前一部分可以解释为：如果不是因为书市上的因素，您是否可能会获利？如果您是“初创公司”的作家，而不是业余爱好者，那么您有几年的时间可以获利（见下文）。
- “您是否改变了运营方式来提高盈利能力？” 换句话说，就您的写作而言，如果您的利润少于您的期望，您是否像商人一样思考并试图通过改变经营方式来提高收入？也许这意味着要花钱创建一个多作者博客，或付钱给某人创建内容营销计划，或者通过尝试为您的博客寻求赞助者来增加收入。
- “您具备成功开展这项活动所需的知识吗？” 像经营任何一家公司一样，成为专业的书籍作家既复杂又充满挑战。您对经营该业务了解多少？您是否像企业一样运作，保留记录，关注获利能力？
- “您过去在类似活动中获利吗？” 如果您有一本成功的书，或者甚至是付费出版物中的一系列文章，那都可以预测您是专业人士。
- “您的写作在几年内能赚钱吗？” 国税局正在寻找持续的活动和利润，以表明您是一名专业人士，而不是业余涉猎者。
当然，今天的爱好者可以成为明天的专业人员。如果您确实渴望成为一名专业的书作家，但又没有完全削减IRS的定义，请振作起来。坚持写作，记住要成为“专家”需要发展的因素。
阅读有关税收和书籍作者的更多信息，包括针对自出版作者的营业税事实。
免责声明： 本文旨在提供对可能适用于作家的税收信息的一般见解，并为读者提供切入点，以便他们自己可以进行进一步的研究。尽管已尽一切努力确保本文中的信息在撰写时是准确的，但《图书出版》网站指南是作家，而不是税务专家。因此，任何提交其税款的人都应咨询合格的税务准备者，以获取最新的税法，以及有关这些规则如何适用于个别税收情况的更多详细信息。
以下是与本文提到的主题相关的IRS具体资源，以促进对单个税项的研究。
（1）《内部收益法》第183条（不从事营利活动），如FS-2008-23中所述
（2）IRS出版物970 –教育税收优惠
注意：请勿使用本文中包含的一般信息，以避免IRS可能征收的任何税罚（有关具体规定，请参见《国库通函230》的规定）。
